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稅務(wù)局明確!2022年,這樣發(fā)工資將嚴(yán)查!

2022-03-05

剛剛!又有公司微信、支付寶收款被查了!補(bǔ)稅+罰款!那以后還能用微信、支付寶收款嗎?有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)?個(gè)人戶收款高于多少容易被查?


突發(fā)!支付寶/微信收款被查!

補(bǔ)稅+罰款+判刑!

案例一:

深圳某科技公司,通過支付寶賬號(hào)以及公司賬號(hào)收取收入,導(dǎo)致少計(jì)收入3411.85萬元,造成少繳增值稅571.24萬元以及城市維護(hù)建設(shè)稅。此外,稅務(wù)局通過核定征收的方式,查明該公司少繳企業(yè)所得稅37.43萬元。
最終,上述公司被處百分之五十的罰款,共計(jì)3243277.46元。


案例二:

江門市某信息咨詢公司,經(jīng)核查,通過微信、私人賬戶或者現(xiàn)金方式收取做賬費(fèi),其中隱匿收入281萬元,最終稽查補(bǔ)稅85萬,罰款42萬元。


案例三:

廣東珠海某公司,利用員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶裝修款,且均不入公司賬戶。同時(shí),該公司外聘一名會(huì)計(jì)僅按照公司賬戶的少量入賬來申報(bào)納稅。

經(jīng)檢查,該公司逃避繳納增值稅人民幣184,989.06元、城建稅人民幣12,949.23元,偷稅額合計(jì)人民幣197,938.28元,該公司偷稅額占應(yīng)納稅額的比例為97.49%。

最后公司法定代表人張某某,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾某某各被判十個(gè)月有期徒刑,并處以罰款。


注意了!微信、支付寶、私人賬戶收付款
九大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)!必須警惕!

1、涉嫌虛開發(fā)票

通過私人賬戶、個(gè)人支付寶、微信收付款,就會(huì)造成三流(資金流、貨物流、發(fā)票流)不一致,有涉嫌“虛開發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)。

2、增值稅無法抵扣

無法抵扣的原因有:
1.買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易
2.開專票時(shí)票面信息需要填列齊全
3.因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息
4.賣方無法開具增值稅專用發(fā)票
5.買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
6.增值稅應(yīng)納稅額增加

3、相關(guān)成本費(fèi)用無法稅前扣除

通過微信、支付寶、私戶發(fā)工資或付款,可能無法取得支付憑證或合規(guī)合法的憑證,稅前扣除有被調(diào)增的可能。

4、可能被稅局認(rèn)定為偷逃稅的風(fēng)險(xiǎn)

(1)增值稅方面:

①容易和個(gè)人消費(fèi)記錄混淆,導(dǎo)致部分微信收款;

②收入未申報(bào)增值稅,存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。


(2)企業(yè)所得稅方面:

通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬收取貨款,未體現(xiàn)在對(duì)公賬戶收入中,存在漏記少記收入的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)個(gè)人所得稅方面:

通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬支付工資、發(fā)紅包,存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

5、可能被稅局核定,繳納20%的個(gè)稅

如果公司用公戶直接轉(zhuǎn)給股東私戶,又長期不還的,稅務(wù)局可視為分紅,需繳納20%的個(gè)稅。

6、公司管理混亂,不利于長久發(fā)展

通過微信、支付寶、私戶收付款,容易導(dǎo)致公司資金混亂,給客戶、供應(yīng)商等外界留下公司不正規(guī)的印象等。

7、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

公司如果長期使用股東的個(gè)人賬戶來收付款,很容易造成公私不分,如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債,股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任,用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

8、涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占

個(gè)人微信、支付寶、私人賬戶等交易,有可能會(huì)涉及挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等。


微信、支付寶、私人賬戶收付款如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?
送你5個(gè)錦囊!

微信、支付寶、私戶收付款雖然存在風(fēng)險(xiǎn),但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范,正常的申報(bào)收入,繳納稅款,是可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的!

一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號(hào)

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號(hào),屬于對(duì)公賬戶,與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的,可以正常的進(jìn)行交易。

二、對(duì)于個(gè)體工商戶,單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號(hào)

個(gè)體工商戶,是允許以個(gè)人賬戶收款的,但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分,建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款,避免公私不分。

三、個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)及時(shí)打入對(duì)公賬號(hào)

有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便,但為了避免漏計(jì)收入,應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶

四、保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力,企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。

五、及時(shí)索取憑據(jù)

個(gè)人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。


微信、支付寶轉(zhuǎn)賬,國稅局早有明確規(guī)定

稅務(wù)總局明確:支付寶、微信支付屬于非現(xiàn)金支付方式。


《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十四條規(guī)定的六方面資料中,第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。在對(duì)方法律主體消失或者處于“停滯”狀態(tài)的情況下,現(xiàn)金方式支付的真實(shí)性將無從考證,為此《辦法》對(duì)支付方式作出了限制性規(guī)定。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念,既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證,也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。



2022年私人賬戶收款高于這個(gè)數(shù),要小心了

那私人賬戶收款多少容易被查?

《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布)給出了明確的答案:



一、大額交易會(huì)被嚴(yán)查!

簡(jiǎn)單說,這3種情況,會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管!

1、任何賬戶的現(xiàn)金交易,超過5萬;
2、公戶轉(zhuǎn)賬,超過200萬;
3、私戶轉(zhuǎn)賬超過20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。

二、可疑交易會(huì)被嚴(yán)查!

該辦法明確,對(duì)以下15項(xiàng)可疑交易重點(diǎn)監(jiān)管:


不僅僅如此,2020年央行又發(fā)布了《大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》(銀發(fā)[2020]105號(hào)),可見國家對(duì)私戶避稅的零容忍。




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